Người bán hàng trên các sàn TMĐT phải gánh những loại thuế, phí nào?

TMĐT là một trong những điểm sáng trong phát triển kinh tế số của Việt Nam, với doanh thu ước đạt 20,5 tỷ USD năm 2023. Theo Bộ Công Thương, nếu như năm 2018, doanh thu thương mại điện tử bán lẻ cả nước mới chỉ đạt khoảng 8 tỷ USD, thì đến năm 2019, đã vượt mốc 10 tỷ USD (đạt 10,8 tỷ USD) và tăng lên 11,8 tỷ USD vào năm 2020. Đến năm 2022, con số này tăng trưởng 20% so với năm trước, đạt 16,4 tỷ USD, chiếm 7,5% doanh thu bán lẻ hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cả nước; số lượng người tiêu dùng tham gia mua sắm trực tuyến là trên 54,6 triệu người, giá trị mua sắm trực tuyến của một người đạt gần 270 USD/năm.

Để phát triển thị trường TMĐT lành mạnh,  Nghị định số 91/2022/NĐ-CP, ngày 30/10/2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2022/NĐ-CP, ngày 19/10/2020 quy định chi tiết về một số điều của Luật Quản lý thuế về trách nhiệm của chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT. 

Theo đó, người bán hàng trên các sàn TMĐT tử sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của luật thuế. Tuy nhiên, dù Luật đã có, nhưng không phải người bán hàng nào cũng am hiểu về việc kê khai thuế và hoàn thành nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trên các sàn TMĐT, dẫn đến những cách hiểu chưa đúng về việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Vậy, người bán hàng phải chịu những loại thuế phí gì khi kinh doanh trên sàn TMĐT?

- Trên sàn TMĐT Shopee, người bán hàng sẽ phải chịu những loại thuế, phí sau khi bán thành công một sản phẩm: Doanh thu 1 sản phẩm - Phí vận chuyển - Phụ phí: bao gồm phí dịch vụ và phí thanh toán = doanh thu đơn hàng thực tế nhà bán nhận được. (Phần doanh thu này chưa bao gồm chi phí quảng cáo, chi phí hình ảnh, chi phí kho bãi và chi phí sản xuất).

- Trên sàn Tik Tok Shop, người bán phải chịu các loại thuế, phí sau: Phí sàn cố định 2%/ 1 đơn hàng. Công thức tính như sau: Phí sàn TikTok Shop cố định(1) = 2% x (Giá sản phẩm – chi phí người bán tài trợ). Phí sàn TikTok Shop cố định này đã gồm thuế.

Đối với nền tảng TikTok Shop thuế được áp dụng sẽ là 5% với cả 2 loại thuế là giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT).

Ngoài ra, từ ngày Từ 28/9/2023, phí giao dịch cho đơn hàngthành công trên sàn Tik Tok shop là 4%. Phí giao dịch là phí phát sinh đơn hàng được giao đến khách hàng. Phí TikTok Shop sẽ được tính trong trường hợp này. (Phần doanh thu này chưa bao gồm chi phí quảng cáo, chi phí hình ảnh, chi phí kho bãi và chi phí sản xuất).

Người bán hàng sẽ tự đóng thuế TNCN hay các sàn TMĐT sẽ đóng thuế thay cho người bán hàng?

Đây là một trong những câu hỏi được người bán quan tâm nhất, trên thực tế không ít người bán hàng hiểu lầm rằng các sàn TMĐT sẽ đóng thuế thay cho người bán hàng và các phần thuế, phí liệt kê mục trên là loại thuế, phí đã được sàn thu hộ.

Thực tế, kinh doanh online trên sàn TMĐT trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số mà có phát sinh doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải đóng thuế TNCN. Tuy chưa đến mức phải đóng thuế TNCN nhưng khi kinh doanh online trên sàn TMĐT thì phải có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Người bán hàng phải tự thực hiện kê khai thuế hoặc có thể ủy quyền cho cá nhân khác đi khai thuế thay cho mình. Như vậy, ngoài khoản thuế, phí mà các sàn TMĐT thu từ người bán hàng trên các giao dịch là đã bao gồm thuế GTGT, các sàn sẽ chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo quy định. Còn việc kê khai thuế TNCN thì người bán có nghĩa vụ kê khai theo quy định của pháp luật, không liên quan đến các sàn TMĐT.